Jaká je daň z prodeje akcií v České republice v roce 2025?

Prodáváte akcie a nevíte, kolik musíte zaplatit daně? V České republice se zisk z prodeje akcií zdaní jako kapitálový výdělek. Nejde o obyčejný příjem, ale o speciální kategorii, která má svá pravidla. A ne, neplatíte 15 % z celého prodejního ceny. Platíte jen z čistého zisku - tedy z rozdílu mezi cenou, za kterou jste akcie koupili, a cenou, za kterou jste je prodali.

Jak se počítá daň z prodeje akcií?

Daňový základ je jednoduchý: prodejní cena minus náklady na nákup. Náklady zahrnují nejen cenu akcií, ale i poplatky za obchodování, bankovní poplatky, poplatky za depozitáře a i náklady na převod akcií mezi účty. Pokud jste koupili 100 akcií po 50 Kč a prodali je po 80 Kč, váš zisk je 3 000 Kč (100 × (80 − 50)). Z této částky se počítá daň.

Daňová sazba je 15 %. V našem příkladu byste zaplatili 450 Kč daně (3 000 × 0,15). Toto platí pro všechny fyzické osoby, které nejsou podnikateli. Pokud jste podnikatel a akcie prodáváte jako součást podnikání, pak se zisk počítá jako příjem z podnikání a zdaní se podle vašich daňových sazeb - ale to je jiná kapitola.

Kdy se daň neplatí?

Ne každý prodej akcií je zdaněný. Existuje jedna důležitá výjimka: osvobození od daně po pěti letech. Pokud držíte akcie nejméně pět let od data jejich nákupu, zisk z jejich prodeje je daňově osvobozený. To platí i pro akcie, které jste koupili na burze, i pro ty, které jste získali jako příspěvek od zaměstnavatele nebo při IPO.

Podmínka je jednoduchá: musíte držet akcie nejméně 60 měsíců. Pokud jste koupil akcie 15. ledna 2020 a prodal je 14. ledna 2025, stále jste v pětiletém období - daň se neplatí. Pokud je to 16. ledna 2025, už je osvobození platné. Důležité je datum nákupu, ne datum výplaty dividend nebo převodu na účet.

Co se stane, když prodáváte akcie s prodejem ztráty?

Není jenom dobré, když akcie stoupají. Pokud jste koupili akcie za 100 Kč a prodáváte je za 70 Kč, máte ztrátu 30 Kč za akcii. Tuto ztrátu můžete odečíst od zisku z jiných akcií ve stejném kalendářním roce. Například: prodáváte jedny akcie se ziskem 5 000 Kč a jiné se ztrátou 2 000 Kč. Vaše daňová základna je 3 000 Kč, ne 5 000 Kč.

Ztráty, které nevyužijete v daném roce, můžete přenést na další tři roky. Takže pokud jste měli ztrátu 10 000 Kč v roce 2024 a v roce 2025 jste měli zisk jen 4 000 Kč, můžete si zbytek ztráty (6 000 Kč) přenést na rok 2026 nebo 2027. To je velká výhoda, kterou mnoho lidí přehlíží.

Kdo musí podat daňové přiznání?

Ne každý, kdo prodá akcie, musí podávat daňové přiznání. Pokud jste prodal akcie, které jste držel méně než pět let, a máte zisk, pak musíte podat daňové přiznání - i když jste prodal pouze jednu akcii. Daňový úřad o vašem prodeji ví, protože banky a burzy předávají data o transakcích. Pokud neodevzdáte přiznání, můžete dostat pokutu.

Pokud jste držel akcie více než pět let a nemáte žádný jiný příjem, který by musel být přiznán, nemusíte nic podávat. Ale pokud máte i jiné kapitálové výdělky (např. prodej nemovitosti nebo důchodového fondu), pak je lepší přiznat i osvobozený zisk - jen pro jistotu.

Co když jste koupil akcie přes fond nebo ETF?

Investice přes fondy a ETF fungují jinak. Pokud prodáváte podíly v ETF, které sledují akcie, platí stejná pravidla: daň se platí z rozdílu mezi nákupní a prodejní cenou. Ale zde je důležitý detail: ETF mají vlastní daňové základy. Pokud jste koupil ETF v roce 2020 a prodal v roce 2025, zisk je osvobozený. Pokud jste prodal v roce 2024, platíte 15 %.

Na rozdíl od jednotlivých akcií nemusíte sledovat každou transakci. Fondy vám dodávají výkaz o zisku a ztrátě na konci roku. Stačí jej přiložit k daňovému přiznání. Některé fondy dokonce automaticky odpočítávají daň, ale to platí jen pro některé typy fondů - ne pro všechny.

Co se stane, když jste koupil akcie v zahraničí?

Nezáleží, kde jste akcie koupili - pokud jste daňovým rezidentem České republiky, zisk z jejich prodeje se zdaní v ČR. To platí i pro akcie z USA, Německa nebo Singapuru. Pokud jste zaplatili daň v zahraničí, můžete požádat o odpočet daně podle mezinárodních dohod. Například: prodal jste akcie z USA a zaplatil jste 15 % daň tam. V ČR se zdaní také 15 %, takže neplatíte dvakrát.

Pokud jste zaplatil 25 % v zahraničí, můžete si odpočítat 15 % v ČR a zbytek 10 % ztratíte. Pokud jste zaplatil jen 5 %, musíte doplatit 10 % v ČR. Tady je důležité mít doklady - bankovní výpisy, potvrzení o zaplacené dani, výpisy z cizího daňového úřadu.

Co je důležité pamatovat?

• Daň se platí jen z čistého zisku, ne z celkového prodeje.
• Pětileté držení = daňové osvobození. Nezapomeňte sledovat datum nákupu.
• Ztráty z akcií můžete odečíst od zisků - i v dalších letech (až 3 roky).
• Pokud prodáváte akcie, které jste drželi méně než 5 let, musíte podat daňové přiznání.
• Udržujte všechny doklady: potvrzení o nákupu, poplatky, výpisy z banky, převody.

Nezapomeňte: daňový úřad ví, co jste prodali. Neřešte to, až přijde daňové přiznání. Všechny transakce jsou zaznamenané. Pokud máte pochybnosti, nechte si výpočet zkontrolovat daňovým poradcem. Není to drahé - a může vás to ušetřit tisíce korun.

Co když jste přijal akcie jako dárek nebo dědictví?

Pokud jste akcie dostal jako dárek nebo v dědictví, výchozí nákupní cena není nula. Je to cena, za kterou předchozí vlastník akcie koupil. Například: váš otec koupil akcie za 20 Kč v roce 2010. Zemřel v roce 2020 a vy jste je dostal. Pokud je prodáte v roce 2025 za 50 Kč, váš zisk je 30 Kč za akcii - ne 50 Kč. Výchozí cena je 20 Kč, ne 0 Kč.

Pokud nevíte, za kolik předchozí vlastník koupil akcie, můžete použít tržní cenu v roce převodu jako výchozí hodnotu. Ale to je komplikovanější cesta - raději zjistěte původní nákupní cenu. Bez toho se můžete ocitnout v daňovém problému.

Kdy se daň platí?

Daň se platí v roce, kdy proběhl prodej. Pokud jste prodal akcie 15. prosince 2025, daňové přiznání podáte do 1. dubna 2026. Pokud jste získal zisk v roce 2025, ale nejste závazně daňově povinný (např. máte jen příjem z mzdy), stále musíte podat přiznání - jen proto, že jste měl kapitálový výdělek.

Nečekáte na výzvu od daňového úřadu. Pokud jste prodal akcie, které jste držel méně než pět let, podáte přiznání sami. Výzva přijde až tehdy, když jste zapomněl.