Jak se daní Forex v roce 2026: Průvodce pro obchodníky

Obchodování na Forexovém trhu je nejlikvidnější finanční trh na světě, kde se obchodují měnové páry může být velmi ziskové. Mnoho lidí si však myslí, že pokud mají zisk, nemusí ho hlásit, nebo že existuje nějaké tajné osvobození. Pravda je jednodušší a zároveň složitější. V České republice neexistuje specifická „daň z forexu“. Zisky z obchodování s měnami podléhají stejnému režimu jako jiné kapitálové příjmy - tedy daně z příjmu fyzických osob. Pokud tento systém neporozumíte, můžete skončit s vysokým daňovým dluhem u Finančního úřadu.

Tento článek vám ukáže přesně, co musíte dělat, abyste byli v pořádku se zákonem, jak správně vypočítat svou daňovou povinnost a kdy máte nárok na snížení základu daně. Zaměříme se na praktické kroky, které musíte udělat při podávání daňového přiznání v roce 2026 za rok 2025.

Klíčové body: Shrnutí pravidel pro rok 2026

• Zisky z Forexu jsou příjmem ze závislé činnosti nebo jiným příjmem (kapitálovým), nikoliv podnikáním, pokud nejste registrováni jako živnostník.
• Použijte paušální výdaje ve výši 60 % z hrubého příjmu, což znamená, že daň platíte pouze ze 40 % vašich zisků.
• Prohlášení o dani z příjmu fyzických osob musíte podat do 1. dubna následujícího roku.
• Všechny transakce musí být pečlivě dokumentovány, včetně spreadů a provizí brokerů.
• Straty z minulých let lze využít k kompenzaci současných zisků, ale pouze po dobu tří následujících let.

Jak funguje zdanění Forexu v ČR?

Mnozí začátečníci pociťují strach z toho, že by mohli být pokutováni za to, že neví, jak správně zaplatit daň. Je důležité pochopit, že stát nezabírá váš celý zisk. Zákoník daně z příjmu umožňuje určitý prostor pro odečtení nákladů spojených s obchodováním.

Když prodáte měnu s ziskem, vzniká vám příjem. Tento příjem není čistým ziskem ve smyslu peněz, které vám zbyly na účtu. Daňový systém rozlišuje mezi hrubým příjmem a základem daně. Pro většinu retailových obchodníků, kteří nejsou vedeni jako živnostníci, je nejjednodušší cestou použití Paušálních výdajů jsou standardní procento z příjmů, které lze odečíst bez dokladů o reálných nákladech.

U příjmů z obchodování s cennými papíry a deriváty, kam spadá i forex pro daňové účely, činí tento paušál 60 %. To znamená, že pokud jste měli hrubý zisk 100 000 Kč, za daňové účely považujete výdaje ve výši 60 000 Kč. Základem daně je tedy pouze 40 000 Kč. Na tuto částku se pak aplikuje sazba daně 15 % (nebo 23 % pro vyšší příjmy).

Rozdíl mezi příjmem a ziskem: Jak počítat správně

Chybné pochopení pojmu „příjem“ je nejčastější chybou. Příjem neni rozdíl mezi nákupní a prodejní cenou. Příjem je celková částka, kterou jste získali uzavřením pozice. Výdajem je cena, za kterou jste pozici otevřeli.

Představte si tento scénář:

1. Koupili jste 10 000 EUR za 250 000 CZK.
2. Prodali jste 10 000 EUR za 270 000 CZK.
3. Váš skutečný zisk je 20 000 CZK.

Pro Finanční úřad vypadá výpočet takto:

• Hrubý příjem: 270 000 CZK (částka, kterou jste dostali při prodeji)
• Výdaje (60 % paušál): 162 000 CZK (60 % z 270 000)
• Základ daně: 108 000 CZK (270 000 - 162 000)
• Daň (15 %): 16 200 CZK

Vidíte rozdíl? Pokud byste platili daň ze skutečného zisku 20 000 Kč, zaplatili byste jen 3 000 Kč. Díky způsobu, jakým je definován příjem u kapitálových zisků, je daňová povinnost vyšší. Proto je klíčové mít přehled o všech transakcích.

Kdy podávat daňové přiznání?

Většina lidí v ČR nemusí podávat daňové přiznání, pokud mají pouze jeden zaměstnavatele a jejich mzda je srkána na zálohách. Obchodování s Forexem tuto situaci mění. Jakmile máte příjmy z této oblasti, stáváte se plátcem daně z příjmu fyzických osob s povinností podat přiznání.

Splatnost daňového přiznání za rok 2025 je 1. dubna 2026. Pokud toto datum minete, hrozí vám pokuta za opožděné podání. Daň samotnou musíte zaplatit nejpozději do tohoto data. Pokud nemáte prostředky, můžete požádat o rozložení splátek, ale musíte to udělat před termínem.

Formulář, který budete potřebovat, je Prohlášení o dani z příjmu fyzických osob je oficiální formulář Finančního úřadu pro vykazování příjmů a výdajů. Konkrétně se zaměřte na část E (jiné příjmy) a případně část D, pokud máte příjmy ze závislé činnosti, které chcete sloučit pro účely slevy na dani.

Dokumentace a důkazy pro Finanční úřad

Finanční úřad má právo požadovat podklady pro ověření vaší daňové povinnosti. Nemůžete se odkazovat pouze na slova. Musíte mít přehled o každé transakci. Brokerové platformy obvykle poskytují měsíční nebo roční výroky (statements), které obsahují historii všech obchodů.

Co musíte mít připraveno:

• Účetní výpisy z brokere pro celé zdaňovací období.
• Přehled o vkladů a výběrech z obchodního účtu.
• Dokumentaci o poplatcích, spreadech a swapových sazbách, pokud používáte reálné výdaje místo paušálu (což je méně časté, ale možné).

Doporučuji si vést vlastní Excelovou tabulku, kde si budete zaznamenávat každý obchod. Uložte si také screenshoty nebo PDF výpisy z brokeru. Tyto dokumenty si uschovejte alespoň po dobu 5 let od konce zdaňovacího období, protože Finanční úřad může provést kontrolu i zpětně.

Reálné výdaje versus Paušál: Co se vyplatí?

Ačkoli je paušál 60 % standardem, někteří profesionální obchodníci zvažují možnost uplatnit si reálné výdaje. To zahrnuje náklady na software, internet, počítač, vzdělávací kurzy a dokonce i část hypotéky, pokud pracujete z domova.

Problém je v tom, že musíte mít všechny tyto výdaje řádně zdokumentované fakturami a účty. Navíc, náklady na vybavení (např. notebook) se amortizují po dobu několika let, takže nelze odečíst celou cenu najednou. Pro většinu běžných obchodníků je paušál 60 % mnohem jednodušší a často i výhodnější, protože eliminuje administrativní zátěž.

Pokud však vaše náklady na infrastrukturu a vzdělávání přesahují 40 % vašeho hrubého příjmu, může se vám vyplatit projít si možnost reálných výdajů s účetním. Toto je však výjimka, ne pravidlo.

Straty a jejich kompenzace

Ne každý rok končí ziskem. Pokud jste v roce 2025 utrpěli ztrátu, můžete ji využít k snížení daně v budoucnu. Ztrátu lze kompenzovat proti příjmům ze stejných zdrojů v následujících třech letech. Tedy ztrátu z roku 2025 můžete použít pro snižování základu daně v letech 2026, 2027 a 2028.

Důležité je, že ztrátu musíte prokázat. Pokud jste měli v roce 2025 celkově záporný výsledek, musíte to uvést v daňovém přiznání. Tím si vytvoříte nárok na kompenzaci. Pokud přiznání nepodáte, ztrácíte právo na tuto kompenzaci.

Časté mýty o zdanění Forexu

Na internetu koluje mnoho dezinformací. Podívejme se na ty nejčastější:

Mýtus 1: "Pokud obchoduji přes zahraničního brokera, nemusím platit daň."
To je zcela nesprávné. Daňová rezidence určuje, kde platíte daň. Pokud žijete v ČR, platíte daň z celosvětových příjmů, bez ohledu na to, kde má broker sídlo.

Mýtus 2: "Existuje osvobození pro malé částky."
Neexistuje žádné automatické osvobození pro malé zisky z Forexu. I když vyděláte jen 1 000 Kč, máte povinnost to vykázat. Samozřejmě, daň bude nízká, ale povinnost podání přiznání zůstává.

Mýtus 3: "Forex je hazardní hra."
Forex není legálně považován za hazardní hru v ČR, ale za investiční aktivitu. Proto se na něj nevztahují pravidla pro loterie ani casino hry, ale pravidla pro kapitálové příjmy.

Kroky k úspěšnému podání daně

Aby byl proces hladký, postupujte podle těchto kroků:

1. Shromáždení dat: Stáhněte si roční výpis z brokeru.
2. Výpočet příjmů: Sečtěte všechny prodejní částky (uzavření pozic s kladným P/L).
3. Výpočet výdajů: Vynásobte hrubý příjem 0,6 pro paušální výdaje.
4. Výpočet základu daně: Odečtěte výdaje od příjmů.
5. Výpočet daně: Vynásobte základ daně sazbou 15 % (nebo 23 %).
6. Podání přiznání: Vyplňte formulář a odešlete jej Finančnímu úřadu elektronicky nebo poštou.

Pokud vám tento proces připadá příliš složitý, zvažte konzultaci s daňovým poradcem, který má zkušenosti s obchodováním na finančních trzích. Investice do odborné pomoci se často vyplatí, zejména pokud máte vyšší objemy obchodů.