Kdy musím platit daně z kryptoměn? Praktický přehled pro české daňové povinnosti

Prodáváte bitcoin, ethereum nebo jinou kryptoměnu a ptáte se, jestli musíte zaplatit daň? To je otázka, kterou si klade každý, kdo už někdy z kryptoměn vydělal. V České republice je odpověď jednoduchá: daň z kryptoměn platíte, když z nich získáte zisk. Neplatíte ji jen proto, že je máte ve své peněžence. Neplatíte ji, když je kupujete. Platíte ji, když je prodáte, směníte nebo použijete na nákup zboží nebo služeb.

Co je daňovým událostí?

Daňová povinnost vzniká, když převedete kryptoměnu z jedné formy do jiné a přitom získáte peněžní hodnotu. To znamená tři hlavní případy:

• Prodáte kryptoměnu za české koruny nebo jinou měnu
• Směníte jednu kryptoměnu za jinou (např. BTC za ETH)
• Použijete kryptoměnu na nákup zboží, služeb nebo nemovitosti

Například: Koupíte 0,5 BTC za 15 000 Kč. O rok později ho prodáte za 25 000 Kč. Zisk je 10 000 Kč. To je daňový příjem. Pokud ho směníte za 2 ETH, které jsou v ten den hodnoty 24 000 Kč, zisk je 9 000 Kč. I to je daňová událost.

Naopak: Když koupíte kryptoměnu, nepřicházíte o žádnou peněžní hodnotu - jen ji měníte z korun na digitální aktivum. To není daňová událost. Když převádíte kryptoměnu mezi vlastními peněženkami (např. z Binance na Ledger), také nevzniká daňový příjem. To je jen přesun, ne prodej.

Jak se počítá daň?

Daň z kryptoměn se počítá jako příjem z kapitálového příjmu. V Česku je sazba 15 %. Neplatíte ji z celkové hodnoty prodeje, ale pouze z zisku.

Zisk = Prodejní cena - Náklady na pořízení

Náklady na pořízení zahrnují:

• Cenu, za kterou jste kryptoměnu koupili
• Poplatky za nákup (např. poplatky na burze)
• Poplatky za převod do vaší peněženky (pokud byly součástí nákupního procesu)

Například: Koupíte 1 ETH za 28 000 Kč a zaplatíte poplatek 200 Kč. Později ho prodáte za 35 000 Kč a zaplatíte poplatek 150 Kč. Zisk je: 35 000 - (28 000 + 200) = 6 800 Kč. Daň: 6 800 × 0,15 = 1 020 Kč.

Nezapomeňte: Náklady se počítají podle metody průměrné ceny. Pokud jste koupili kryptoměnu ve více fázích, spočítáte průměrnou cenu za jednotku. Například: Koupíte 0,5 BTC za 10 000 Kč a pak dalších 0,5 BTC za 14 000 Kč. Průměrná cena je (10 000 + 14 000) / 1 = 24 000 Kč za 1 BTC. Pokud prodáte 0,3 BTC za 8 000 Kč, náklady jsou 0,3 × 24 000 = 7 200 Kč. Zisk je 800 Kč.

Kdy je daň z kryptoměn neplatná?

Neplatíte daň, pokud:

• Nezískáte žádný zisk - prodáte kryptoměnu za stejnou částku, za kterou jste ji koupili
• Prodáte kryptoměnu za méně, než jste zaplatili - máte ztrátu, kterou můžete odečíst od pozdějších zisků (max. 5 let)
• Obdržíte kryptoměnu jako dar od blízkého příslušníka (manžel, rodič, dítě) a neprodáte ji do 5 let
• Obdržíte kryptoměnu jako platbu za práci, ale nezískáte z ní žádný příjem - tedy pokud jste ji přijal jako platbu a hned jí použil na nákup, kde její hodnota odpovídala vašim nákladům

Pokud jste kryptoměnu obdržel jako platbu za práci, je to příjem z podnikání nebo příjem ze závislé činnosti - a musíte ji vykázat jako příjem. V tom případě se nejedná o kapitálový příjem, ale o běžný příjem, který se daňuje podle vašich daňových sazeb (15 % nebo 23 %).

Jak to vykázat v daňovém přiznání?

Všechny transakce s kryptoměnami musíte vykázat v daňovém přiznání za daný rok. Používáte formulář Daňové přiznání k dani z příjmů (DP-1 nebo DP-2). Zisk z kryptoměn vykazujete v příloze 1, v části Příjmy z kapitálových příjmů.

Na každou transakci potřebujete:

• Datum nákupu a prodeje
• Typ kryptoměny (BTC, ETH atd.)
• Počet jednotek
• Cenu v Kč při nákupu
• Cenu v Kč při prodeji
• Poplatky

Nezapomeňte: Česká finanční správa vyžaduje přesné záznamy. Pokud nemáte záznamy, mohou vám při kontrolě přiřadit odhadovaný zisk - a to většinou na výši, která vám nevyhovuje.

Nejlepší způsob, jak to správně zaznamenat: Použijte software jako Koinly, TokenTax nebo Bitcoin.tax. Tyto nástroje automaticky importují vaše transakce z burz a vypočítají zisky a ztráty podle českého zákona. Stačí stáhnout výpis a přiložit jej k přiznání.

Co když jsem kryptoměny prodal v zahraničí?

Nezáleží, kde jste kryptoměny prodali. Pokud jste daňovým rezidentem České republiky (tj. žijete zde déle než 183 dní v roce), platíte daně z kryptoměn i v případě, že jste transakci provedl na americké nebo singapurské burze. Česká daňová správa se nezajímá, kde se transakce odehrála - zajímá ji, kdo jste a kde žijete.

Nezapomeňte: Pokud jste v zahraničí zaplatili daň z kryptoměn, můžete požadovat snížení české daně podle mezinárodních dohod. Například pokud jste zaplatili 10 % daň v Německu, můžete si ji odečíst od české daně. Ale to vyžaduje podrobné doklady a přiznání v příloze 2.

Co se stane, když to nevykážete?

Česká finanční správa má přístup k datům z většiny velkých burz, včetně Binance, Kraken a Coinbase. Pokud jste prodali kryptoměny a nevykázali zisk, můžete dostat daňový výzva. Pokud se nezohledníte, může dojít k:

• Daňové kontrolě
• Doplacení daně + úroky (13,5 % ročně)
• Pokutě až 50 % z nezaplacené daně
• V případě záměrného skrytí: trestní stíhání za daňový podvod

Neexistuje žádný „přírodní“ způsob, jak se daně vyhnout. Kryptoměny nejsou „neviditelné“. Pokud jste je prodali a získali zisk, daňová správa to zjistí. Je lepší to vykázat správně, než se potom snažit vysvětlovat, proč jste „zapomněl“.

Kdy je nejlepší čas prodeje?

Neexistuje žádný „ideální“ čas, kdy byste měli prodávat, aby jste se vyhnuli dani. Ale můžete získat výhodu:

• Pokud máte ztrátu z minulého roku, můžete ji odečíst od zisku v letošním roce - až do 5 let
• Pokud prodáte v roce, kdy máte nižší příjem (např. v penzi, při nezaměstnanosti), můžete mít nižší daňovou sazbu
• Pokud prodáte malý zisk, který nevyniká v přiznání, je šance na kontrolu nižší - ale to není zákonný způsob, jak se vyhnout dani

Nezapomeňte: Daňová povinnost vzniká v okamžiku prodeje, ne když převedete peníze na bankovní účet. Pokud jste prodali kryptoměnu 24. prosince a peníze dostanete 3. ledna, daňová událost je stále 24. prosince.

Co když jsem kryptoměny dostal jako odměnu?

Pokud jste kryptoměnu obdržel jako odměnu za práci (např. od zaměstnavatele nebo jako freelancer), je to příjem ze závislé činnosti nebo podnikání. V tom případě se počítá hodnota kryptoměny v Kč v den, kdy jste ji obdrželi. Například: Dostanete 0,1 ETH, které v den příjmu stálo 20 000 Kč. Toto je vaše hrubá mzda. Odtud se odečítají pojistné a daň. Pokud ji později prodáte za 25 000 Kč, zisk 5 000 Kč je opět kapitálový příjem - a musíte ho vykázat znovu.

To znamená: Kryptoměna může být zdaněna dvakrát - při příjmu jako mzda a pak znovu při prodeji jako zisk. To je zákonem povoleno a nejde o dvojí daňování v pravém slova smyslu - jde o dvě různé daňové události.

Co s kryptoměnami, které jsem neprodal?

Neplatíte daň, pokud je máte ještě ve své peněžence. Nezáleží, jak moc vzrostly. Pokud jste koupil 1 BTC za 200 000 Kč a teď je hodnota 1 000 000 Kč, ale neprodáte ho - nemáte žádnou daňovou povinnost. Daň se nevzniká jen proto, že je aktivum „vzrostlo“. Daň se vzniká jen při prodeji, směně nebo spotřebě.

Toto je důležité: Neexistuje „nepřesunutá daň“ z kryptoměn. Pokud neprodáte, neplatíte. Pokud prodáte, platíte. To je jednoduché.