Zdanění kryptoměn: Co potřebujete vědět, aby vám nic neuteklo

V posledních letech se kryptoměny staly běžnou součástí investičního portfolia. Přestože jsou digitální, daňový úřad je vnímá jako majetek, takže zisk z prodeje podléhá zdanění. Pokud jste včera prodali Bitcoin a dnes hledáte, jak to oznámit finančnímu úřadu, čtěte dál. Vysvětlíme vám krok po kroku, co zahrnout do daňového přiznání, jak spočítat daňovou povinnost a na co si dát pozor, abyste se vyhnuli sankcím.

Jak se stanovuje daňová povinnost

Daň z příjmu se u kryptoměn počítá stejně jako u ostatního majetku – podle rozdílu mezi nákupní a prodejní cenou. Pokud jste Bitcoin koupili za 200 000 Kč a prodali za 350 000 Kč, rozdíl 150 000 Kč je váš zisk, který se zahrnuje do daňového základu. Důležité je zaznamenat všechny transakce – nejen prodeje, ale i výměny (např. Bitcoin za Ethereum) a využití k placení. Každá taková operace může vytvořit zisk nebo ztrátu, kterou můžete v daňovém přiznání kompenzovat.

Co uvádět v daňovém přiznání

V daňovém přiznání použijte formulář „Příloha č. 2 – Příjmy z prodeje movitých věcí“. Do řádku 2 uvedete celkový prodejní výnos, do řádku 3 pak výdaje (náklady na pořízení). Pokud máte i ztráty, můžete je v následujících letech odečíst od zisku podobných aktiv. Nezapomeňte přiložit výpisy z burz nebo peněženek, které potvrzují datum, cenu a množství transakcí – úřad tak může ověřit správnost vašich údajů.

Daňová sazba se řídí vaším celkovým příjmem. Pro fyzické osoby je to progresivní sazba 15 % až 23 % (v roce 2024). Pokud máte příjem z kryptoměn pod 1 milión Kč, platíte 15 %. Výše zisku se přičítá k ostatním příjmům a započítává se do celkové daňové povinnosti. Pokud jste nad limit, zaplatíte vyšší sazbu. Proto je dobré během roku sledovat, kolik jste již vydělali, a pokud se blížíte k hranici, můžete zvážit rozložení prodeje do dalších let.

Praktický tip: Zaznamenávejte si každou transakci hned, když se stane. Existuje řada jednoduchých aplikací (např. CoinTracker, Koinly), které automaticky importují data z většiny burz a spočítají váš zisk. Ušetříte si hodiny výpočtů a snížíte riziko chyb, které mohou vést k pokutě.

Na konci roku nezapomeňte zkontrolovat deadline – pro podání daňového přiznání je poslední den 1. dubna (pro daňové poplatníky s elektronickým podáním jednou až třetí jednotka). Pokud přijdete o termín, můžete si požádat o prodloužení, ale úroky z pozdního placení se i tak počítají.

Takže pokud chcete mít klid s úřadem, držte se těchto základních kroků: evidujte všechny transakce, spočtěte rozdíl mezi nákupem a prodejem, vyplňte Přílohu č. 2 a odešlete včas. S tímto plánem zvládnete zdanit kryptoměny bez starostí a můžete se soustředit na další investice.